A…AŞ, 1.7.2014 tarihinde, 1.000.000 TL nominal değerinde, 6 ayda bir faiz ödemeli, 6 yıl vadeli, %10 faizli, hisse senedine dönüştürülebilir tahvili başa baş fiyattan ihraç etmiştir. İlk faiz 31.12.14 tarihinde ödenecektir. Bu tahvil ihraç sözleşmesinde, tahvil hamillerinin, 3 yıl içerisinde, istedikleri zaman ellerindeki tahvilleri, şirketin hisse senetleri ile değiştirme opsiyonları vardır. A şirketi bu tahvilleri 31.12.2014 bilançosunda nasıl sunacaktır, bilanço üzerinde gösteriniz. Bu tarihte ödediği 50.000 TL faizi gelir tablosunda nasıl sunacaktır, belirtiniz.
CEVAP:
piyasa faiz oranı soruda verilmediğine göre gerçeğe uygun değeri karıştırmadan soruyu çözmeye çalışacağız.
Bu tahvilleri finansal durum tablosunda “UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR” gru”FİNANSAL BORÇLAR” da gösterilir.
1.Adım PDT ihraç kaydı
- 100 KASA ………………………………………..1.000.000
- 405 ÇIKARILMIŞ TAHVİLLER …………………………………….1.000.000
2.Adım 31.12.2014
-1. yıl faizinin tahakkuku-
- 780 FİNANSMAN GİDERLERİ ……………..……..50.000
- 405 ÇIKARILMIŞ TAHVİLLER ……………………………………………………50.000
-1.yıl faizin ödenmesi-
- 305 TAHVİL ANAPARA TAKSİT ve FAİZLERİ ……….50.000
- 100 KASA ……………………………………………………………………….50.000
Dönem sonunda gelir tablosunda finansman gideri olarak 50.000 TL
Bilançoda çıkarılmış tahvil olarak 1.050.000 TL bulunmaktadır.
Bu tahvilleri finansal durum tablosunda “UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR” grubunda ”FİNANSAL BORÇLAR” da gösterilir.
