İndirilebilir geçici farklar, bilançoya nasıl yansır?
TMS 12 GELİR VERGİLERİ
İndirilebilir geçici farklar; bunlar gelecek dönemlerde faydalanma veya ödeme yapıldığında o dönemlerin vergiye tabi kârını veya zararını belirlerken vergi matrahından indirilebilir tutarlardır.
İndirilebilir geçici farklar ileride ödenecek vergi oranında, istisna değilse %22 kurumlar vergisi oranında bilançoya yansıyarak ertelenen vergi varlığı oluşturur.
Aşağıdaki tabloda bilançodaki aktif ya da pasif kalemlerin artması ya da azalması sonucunda oluşabilecek geçici fark ve ertelenen vergi özetlenmiştir.
| İşlem Yapılan hesap (Bilanço Hesapları) | Yapılan İşlem | Oluşan Geçici fark | Hesaplanan vergi |
| Aktif İse Geçici Fark | Azalıyorsa Bir Giderim Oluştu | İndirilebilir Geçici Fark | Ertelenen Vergi Varlığı |
| Aktif İçinde Düzenleyici İse | Artıyorsa Bir Giderim Oluştu | İndirilebilir Geçici Fark | Ertelenen Vergi Varlığı |
| Pasif İse Geçici Fark | Azalıyorsa Bir Gelirim Oluştu | Vergilendirilebilir Geçici fark | Ertelenen Vergi Yükümlülüğü |
| Pasif İçinde Düzenleyici İse | Artıyorsa Bir Gelirim Oluştu | Vergilendirilebilir Geçici fark | Ertelenen Vergi Yükümlülüğü |
